Theo luật thuế thu nhập cá nhân tại Đức một số nguồn thu nhập sẽ bị đánh thuế là:
Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức
Thuế thu nhập cá nhân ở Đức được gọi là Einkommensteuer. Thuế thu nhập được trả quanh năm dưới hình thức ‘thuế tiền lương’ (Lohnsteuer).
Theo quy định, nếu bạn là cư dân ở Đức, bạn phải nộp thuế thu nhập đối với thu nhập ở Đức và trên toàn thế giới. Điều này bắt buộc bất kể bạn có phải là người nước ngoài hay không.
Nếu bạn sống ở Đức liên tục trong hơn 6 tháng, bạn phải nộp tờ khai thuế (Steuererklärung) với cơ quan thuế địa phương (Finanzamt).
Một số trường hợp bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập nhưng chỉ dựa trên thu nhập bạn kiếm được ở Đức. Tại quốc gia này, không có trường hợp nào nằm trong nhóm miễn nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập của họ vượt quá mức trợ cấp cá nhân miễn thuế (10.347 EURO năm 2023). Tuy nhiên, một số người có thể được nhận các khoản trợ cấp bổ sung và giảm thuế.
Chẳng hạn, một số người khuyết tật có thể nhận được:
Giảm thuế ô tô. Trợ cấp chăm sóc của nhà nước và bảo vệ đặc biệt.
Bên cạnh đó, người lao động đã nghỉ hưu ở Đức cũng phải nộp thuế nếu mức lương hưu vượt quá trợ cấp cá nhân.
Năm tính thuế ở Đức là năm dương lịch. Kể từ năm 2023, khai thuế qua hệ thống khai thuế điện tử (Elektronische Steuererklärung, ELSTER) sẽ kéo dài đến ngày 2/10.
Làm thế nào để được hoàn thuế ở Đức?
Theo cách tính thuế ở Đức người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn lại một số khoản thuế đã trả trên tiền lương của mình.
Bạn có thể được hoàn lại tiền thuế nếu:
Thu nhập hàng năm của bạn thuộc mức trợ cấp miễn thuế. Bạn làm việc bán thời gian hoặc có công việc tạm thời ở Đức. Bạn không được phân loại chính xác để thanh toán thuế. Bạn đã hỗ trợ tài chính cho cha mẹ hoặc những người phụ thuộc khác ở quê nhà. Bạn đã trả tiền thuê nhà ở cả Đức và quê hương của bạn. Bạn đã thanh toán cho các chuyến bay đến và đi từ Đức. Bạn phải chịu các chi phí liên quan đến công việc như chi phí đi lại.
Bạn có thể nộp đơn xin hoàn thuế sau khi kết thúc năm tính thuế liên quan. Sau đó lấy lại khoản hoàn thuế của mình đã nộp.
Bạn có thể tự làm hoàn thuế. Tuy nhiên, việc khai và làm hoàn thuế ở Đức khá phức tạp. Vì thế đa phần người làm đơn sẽ nhờ tới dịch vụ chuyên nghiệp. Các đơn vị này sẽ giúp đơn giản hóa khả năng yêu cầu hoàn thuế của bạn. Khi nộp đơn với đơn vị hỗ trợ, bạn có thể yên tâm rằng tờ khai của bạn đã được nộp chính xác và bạn đã nhận được khoản hoàn thuế tối đa ở Đức.
Lưu ý, những người có Steuernummer quá trình nộp thuế sẽ dễ dàng, nhanh chóng hơn.
Nộp thuế thu nhập muộn có sao không?
Các quy định về thuế thu nhập cá nhân ở Đức được quy định khá nghiêm ngặt. Đối với thời gian nộp tờ khai và đóng thuế cũng như vậy.
Các tờ khai thuế được nộp sau thời hạn sẽ phải chịu các khoản phí nộp muộn hoặc nộp phạt. Khoản phí trễ hạn (Verspätungszuschlag) lên tới 0,25% thuế thu nhập phải nộp và ít nhất 25 EURO mỗi tháng.
Ngoài ra, nếu bạn vẫn không hoàn thành tờ khai thuế của mình, Cơ quan Thuế có thể áp dụng các khoản thanh toán phạt (Zwangsgeld) như một hình phạt. Khoản tiền phạt cho lần đầu không khai thuế thường từ 100 đến 500 EURO. Hình phạt có thể cao hơn đáng kể đối với những người có thu nhập cao, mức phạt có thể lên tới 25.000 EURO.
Người nộp thuế thuộc diện phải khai thuế bắt buộc phải nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 31/7 của năm tính thuế. Nếu hạn nộp hồ sơ rơi vào ngày cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ được kéo dài sang tuần làm việc tiếp theo.
Trên đây là một số thông tin về thuế thu nhập cá nhân ở Đức và những vấn đề bạn cần lưu ý. Hãy nhớ rằng luật và quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy điều quan trọng là phải luôn cập nhật thông tin mới nhất hoặc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để được tư vấn. Nếu gặp bất cứ khó khăn nào hãy liên hệ ngay với Casa Seguro để nhận hỗ trợ nhanh nhất.
Lợi ích của việc hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật
Lợi ích của việc hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản bao gồm:
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một thủ tục đơn giản và dễ thực hiện. Người lao động có thể nộp hồ sơ xin hoàn thuế trực tiếp tại công ty hoặc nghiệp đoàn nơi họ làm việc. Nếu không có thời gian hoặc không muốn tự mình làm thủ tục, người lao động có thể ủy quyền cho một công ty chuyên cung cấp dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân thực hiện giúp.
Hướng dẫn khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức
Giống như các loại thuế ở Đức, để khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức, bạn có thể nộp qua 2 hình thức là trực tiếp và trực tuyến. Cụ thể:
Người sử dụng lao động sẽ thay mặt bạn nộp thuế. Cụ thể, lương hưu, sức khỏe, chăm sóc điều dưỡng và bảo hiểm thất nghiệp sẽ được khấu trừ vào tổng lương và được người sử dụng lao động chi trả.
Bạn có thể nộp tờ khai thuế thu nhập bằng cách sử dụng các biểu mẫu được thu thập từ cơ quan thuế địa phương. Hoặc bạn có thể tải mẫu từ trang web BZSt về rồi điền đầy đủ thông tin.
Nếu muốn, bạn có thể nộp tờ khai thuế trực tuyến. Chính phủ Đức cung cấp cho công dân một công cụ chính thức được mã hóa miễn phí có tên ELSTER, viết tắt của ‘Elektronische Steuererklärung’ (khai thuế điện tử). Bạn có thể tải chương trình tại https://www.elster.de/eportal/infoseite/elsterformular.
Quá trình khai báo bạn cần cung cấp chi tiết về:
Thu nhập. Các khoản khấu trừ. Thông tin tài chính khác.
Thời hạn khai báo thuế thu nhập cá nhân ở Đức thường là ngày 31 tháng 5 năm kế tiếp.
Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, theo quy định của Luật Thuế TNCN các khoản thu nhập chịu thuế TNCN sẽ bao gồm các khoản thu nhập như sau:
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản bao gồm các giấy tờ sau:
Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản (年末調整, nenmatsuchousei) là một thủ tục để hoàn lại số tiền thuế thu nhập cá nhân mà người lao động đã nộp vượt mức trong năm. Thủ tục này được thực hiện vào cuối năm dương lịch, thường là vào tháng 12 hoặc tháng 1 năm sau.
Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật
Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (所得税法, shotokuzeihou). Theo đó, số tiền hoàn thuế được tính theo công thức sau:
Số tiền hoàn thuế = (Tổng thu nhập – Tổng các khoản được khấu trừ thuế) x Thuế suất thuế thu nhập cá nhân
Ví dụ, nếu một người lao động có thu nhập 6 triệu yên trong năm, đã nộp thuế 1 triệu yên, nhưng sau khi tổng hợp các khoản chi phí được khấu trừ thuế, số tiền thuế thực tế phải nộp chỉ là 800.000 yên. Lúc này, người lao động sẽ được hoàn lại số tiền thuế 200.000 yên.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản được thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (所得税法, shotokuzeihou). Theo đó, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm các bước sau:
Hồ sơ xin hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
Người lao động có thể nộp hồ sơ xin hoàn thuế trực tiếp tại công ty hoặc nghiệp đoàn nơi họ làm việc. Nếu không có thời gian hoặc không muốn tự mình làm thủ tục, người lao động có thể ủy quyền cho một công ty chuyên cung cấp dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân thực hiện giúp.
Các bậc tính thuế thu nhập cá nhân
Biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh, tiền lương, tiền công có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
Mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14
Các khoản thu nhập miễn thuế từ tiền lương, tiền công
Vậy thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất theo bậc thuế lũy tiến ở trên.
Trong đó thu nhập tính thuế được tính từ = Tổng thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
Biểu thuế toàn phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế quy định tại các Điều 12, 13, 14, 15, 16, 17 và 18 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012, 2014).
Biểu thuế toàn phần được quy định như sau:
Trên đây là mức thuế thu nhập cá nhân dự kiến sẽ áp dụng từ đầu năm 2023.
Liên quan mức thuế tncn năm 2023 thì tính năng tiền lương trên phần mềm kế toán TTSOFT 1A luôn hỗ trợ cập nhật các quy định mới nhất về mức thuế, mức giảm trừ gia cảnh, mức đóng BHXH được giảm trừ có liên quan, từ đó tự động tính thuế TNCN chính xác nhất. Ngoài ra phần mềm cũng hỗ trợ quyết toán thuế TNCN giúp kế toán giảm thiểu rất nhiều thời gian và hạn chế sai sót trong tổng hợp số liệu.
Xem thêm: Phần mềm khai báo thuế
